Guia do Fluxo Caixa

O fluxo de caixa é uma ferramenta importante para determinar a saúde financeira de uma empresa, seja ela microempresa, pequena ou média ou grande. O fluxo de caixa é o dinheiro que entrou e o dinheiro que saiu de uma empresa num espaço de tempo. O dinheiro sai para pagar salários, contas de água e luz, compra de estoque e outras despesas. O dinheiro entra quando a empresa vende mercadoria ou serviços, por exemplo. É obviamente importante que entre mais dinheiro do que aquele que sai, e o exceso será o lucro da empresa. Regularmente a empresa realiza demonstrativos de fluxo de caixa para ver a sua situação financeira.

No método direto de contabilizar o fluxo de caixa, tudo é detalhado ao pormenor, entrando no fluxo de caixa todos os valores financeiros apurados.

No método indireto, as informações recolhidas baseiam-se em números da contabilidade, e os elementos de análise são as variações das contas contábeis do início e do fim do espaço de tempo em estudo. Tem início no lucro líquido num determinado período de tempo, valor esse que é ajustado com as despesas e receitas que não estão diretamente ligadas ao caixa, e inclui também as depreciações, amortizações, etc. Mostra quais foram as alterações sofridas pelo capital de giro (ativo circulante e passivo circulante) que levaram ao aumento ou diminuição da quantia de dinheiro no caixa, mas neste método não se explica quais as entradas e saídas de dinheiro.

Este método é considerado como muito idêntico ao Doar (Demonstração de Origem e Aplicação de Recursos), tendo muitos aspetos em comum.